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学历提升可以抵扣个税吗？
2026-09-29 来源：教育在线
本文内容仅供参考，包含费用、分数等具体信息以本省教育考试相关部门公告、院校公告、报名系统提示为准。
学历提升可以抵扣个人所得税。纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育，可按每月400元定额扣除，同一学历（学位）扣除期限最长不超过48个月，相当于最多可扣除19200元。重庆开放大学教育实验学院实行注册入学，入学后即建立学籍档案，符合继续教育专项附加扣除的申报条件。
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重庆开放大学教育实验学院具体地址：位于重庆市两江新区金开大道西段106号互联网产业园一期10号楼16层。招生电话：18190832884、18584626685
一、每月400元，最长扣48个月
根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第八条规定，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。
几个关键数字需要明确：
· 扣除标准：每月400元，按实际受教育月份计算
· 最长时限：同一学历（学位）不超过48个月
· 理论总额：400元×48个月＝19200元
· 扣除性质：定额扣除，不按实际学费支出扣除
· 适用地域：仅限中国境内接受的学历（学位）继续教育，境外学历与境外颁发的技能证书不在范围内
这里的"48个月"是同一学历（学位）的累计上限。若专科与本科分属两个不同学历，各自按实际受教育时间计算，但需分别填报，不能重复计算同一阶段。因病、因故休学且学籍继续保留的期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假，均计入48个月内。
二、哪些学历继续教育符合条件
政策覆盖范围比多数人想象得更广。只要所读学校为其建立学籍档案或考籍管理档案，就可以享受学历（学位）继续教育扣除。
具体包括：
· 自学考试
· 夜大
· 函授
· 现代远程教育
· 广播电视大学
· 国家开放大学及各地开放大学体系
这些形式的共同前提是"建立学籍档案"。没有学籍、仅参加短期培训或单科学习，不属于学历（学位）继续教育扣除范围。
扣除主体以纳税人本人为主。个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除，但对于同一教育事项不得重复扣除。
需特别注意：本科及以下可由父母按子女教育扣除，但子女教育扣除标准为每月2000元，与本人按继续教育扣除的每月400元标准差异明显。同一教育事项只能选择一种扣除方式，且在一个纳税年度内不能变更。
三、与职业资格继续教育能否叠加
可以叠加，但有严格边界。
· 学历（学位）继续教育：每月400元定额扣除，全年合计4800元
· 职业资格继续教育：在取得证书的当年按3600元定额扣除
· 叠加条件：两类情形同时存在时，可叠加享受，当年继续教育最高可扣除8400元
· 同一类型限制：同时接受多个学历继续教育，或同时取得多个职业资格证书的，同一类型只能填报一个
· 举例说明：某纳税人在2026年接受专科学历继续教育，同时于同年取得会计专业技术中级资格证书。学历继续教育可按每月400元扣除，职业资格继续教育可在取得证书当年按3600元扣除，两项可叠加申报。
但若同一人在同一年度取得两个职业资格证书，只能填报其中一个扣除，不能按3600元×2申报。具体职业资格范围以人力资源社会保障部门发布的《国家职业资格目录》为准。
四、如何填报与常见误区
填报操作通过"个人所得税"APP完成：
· 登录后进入"办&查—专项附加扣除"
· 选择"继续教育"，选择相应扣除年度
· 继续教育类型选择"学历（学位）继续教育"
· 填写教育起止时间、教育阶段、就读学校等信息
· 选择申报方式后提交
填报时需准确填写"当前继续教育开始时间"与"当前继续教育结束时间"，扣除时间不可超出48个月。
常见误区需要规避：
误区一：以为按实际缴费金额扣除。实际为定额扣除，与学费多少无关。
误区二：以为毕业后才能申报。实际在学历教育期间即可按月扣除，不考察最终是否取得证书。
误区三：以为可以同时享受本人扣除与父母子女教育扣除。同一教育事项不得重复扣除。
误区四：以为多个学历可以同时填报。同一类型只能选填一个。
学院专科层次面向普通高中、职业高中、技工学校、中等专业学校毕业学历或具有同等学力者开放，本科层次面向国民教育系列高等专科及以上学历者开放。最短学习年限均为两年半，学籍自注册入学起八年内有效，毕业颁发国家开放大学毕业证书，可在教育部学历证书查询网站——中国高等教育学生信息网（www.chsi.com.cn）查询。
具体申报以"个人所得税"APP当期填报入口与主管税务机关口径为准，如有疑问可咨询12366纳税服务热线。
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