2026年自学考试中国税制知识点重要串讲汇总
2026-05-10 来源：教育在线
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对于参加自学考试的朋友们来说，单科成绩达到60分，就可以申请毕业啦。接下来，就为大家详细串讲自学考试中国税制的重要知识点。
税制概述
税收是国家凭借政治权力，无偿征收实物或货币以获取财政收入的工具。它具有无偿性、强制性、固定性的特征，有财政和经济两大职能。我国社会主义税收取之于民、用之于民。税收本质是凭借国家政治权力实现的特殊分配关系。
税法是调整税收分配中权利义务关系的法律规范总和，是税收制度的核心。税法可按效力、内容、地位、税收管辖权等进行分类。
税收法律关系主体包括征税主体和纳税主体。征税主体主要是税务机关，有征税、解释税法等权利，也有办理税务登记、为纳税人保密等义务。纳税主体包括纳税人、纳税担保人，有延期纳税、申请减免等权利，也有依法办理纳税登记等义务。
税收要素与税收
税收要素有征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、减免税，前三个是基本要素。征税对象就是对什么征税，与之相关的概念有税目、计税依据、税源。纳税人是直接负有纳税义务的单位和个人。税率是税额与征收对象数量的比例，有比例税率、累进税率、定额税率等。纳税环节是征税对象纳税的环节，有一次课征制、二次课征制、多次课征制。纳税期限是纳税人缴税的法定期限。减免税是对特殊情况减少或免除税负的规定。
我国现行三种税率形式各有特点。比例税率应征税额与征税对象数量等比，累进税率随征税对象数额增大而提高，定额税率是按单位征税对象直接规定固定税额。全额累进税率和超额累进税率有明显区别，在名义税率相同情况下，全累负担重、超累负担轻，全累在临界点附近不合理，计算上全累简单、超累复杂。
税制原则
不同时期有不同的税收原则。古代有威廉·配弟、尤斯迪、亚当·斯密的税收原则；近代有西斯蒙第、瓦格纳的税收原则；现代西方有效率、公平、稳定原则。我国市场经济条件下有财政、法治、公平、效率原则。坚持税收原则，要处理好依法治税与发展经济、完善税制与加强征管、税务专业管理与社会协税护税的关系。
以上就是自学考试中国税制的重要知识点串讲，具体安排以官方发布为准。
