06961 工程财务

高纲1471江苏省高等教育自学考试大纲06961工程财务南京工业大学编江苏省高等教育自学考试委员会办公室一、课程性质及其设置目的（一）课程性质和特点1.《工程财务》是我省高等教育自学考试工程管理专业的核心专业基础课程，为培养和检测自学应考者在工程财务管理方面的基础理论知识和应用能力而设置。2.本课程以工程财务管理基础知识为主线，其任务是使学生掌握工程财务管理中投资、融资、资产管理、工程成本与控制、盈余管理与分配、财务分析、财务预算等基本理论和基本方法，培养学生解决工程财务管理实际问题的能力。3.本课程的特点有如下几个方面：（1）具有较强的理论性。本课程以财务管理资金运动观念为逻辑主线，系统阐述工程财务管理的筹资、投资、收益分配等基本理论知识体系。（2）具有较强的应用性。本课程以财务管理基本理论和基本方法为依据，解决工程财务中的实务运作问题。（二）课程的基本要求1.了解工程财务管理的基本内容。2.理解工程财务管理中的基本概念、基本理论和基本方法。3.具备分析应用能力，掌握运用所学理论和方法解决工程财务实际问题。（三）与本专业其他课程的关系工程财务的前期课程主要有：工程项目管理、工程施工管理、工程经济学、会计学，这些课程为学好本课程提供了工程管理、工程项目投资决策、会计等知识基础。学习本课程时，特别要注意财务与会计的区别，会计解决资金运动的反映问题，而财务解决资金运动的管理问题，通过专业的理财活动实现预期的财务目标。二、课程内容与考核目标第一章施工企业财务管理总论（一）学习目的和要求本章阐述有关财务管理的基本理论知识，为理解本课程的知识体系和学习以后各章节的内容奠定基础。通过本章的学习，要求了解施工企业财务管理的环境，理解施工企业财务管理的含义、对象和目标，熟悉施工企业财务管理的内容和环节。施工企业的财务关系、财务管理目标理论是本章的重点和难点。（二）课程内容第一节施工企业财务管理的含义、对象和内容1. 施工企业财务管理的含义2. 施工企业财务管理的对象3. 施工企业财务管理的内容第二节施工企业财务管理目标1.财务管理目标的多种观点2.施工企业财务管理的环节第三节施工企业财务管理环境1.施工企业财务管理的内部环境2.施工企业财务管理的外部环境（三）考核知识点1.企业财务的含义，施工企业财务管理的含义和对象2.施工企业财务管理的内容和环节2.企业财务管理的目标和代表性观点4.施工企业财务管理的内外部环境（四）考核要求1. 施工企业财务管理的含义、对象和内容识记：（1）施工企业财务管理的含义；（2）施工企业财务管理的基本内容。领会：（1）施工企业的财务活动；（2）施工企业的财务关系。2. 施工企业财务管理的目标识记：（1）财务管理目标的含义；（2）施工企业财务管理的环节。领会：（1）财务管理目标的主流观点：利润最大化、每股利润最大化、公司价值最大化、相关者利益最大化、企业经济增加值最大化。3. 施工企业财务管理的环境识记：（1）内部环境的含义和主要因素；（2）外部环境的含义和主要因素领会：金融市场利率的构成第二章施工企业财务管理的价值观念（一）学习目的和要求通过本章的学习，要求理解货币时间价值和风险报酬这两个观念，熟练掌握货币时间价值的计算，熟练掌握风险的基本衡量方法以及风险与报酬的关系，为进一步学习打下良好的基础。风险的衡量和风险报酬是本章的重点和难点。（二）课程内容第一节货币时间价值1. 货币时间价值的含义2. 货币时间价值在施工企业财务管理中的作用3. 货币时间价值的计算第二节风险价值观念1. 风险和报酬的含义2. 风险的衡量3. 风险与报酬的关系4. 风险管理（三）考核知识点1. 货币时间价值的含义2. 货币时间价值在财务管理中的作用3. 货币时间价值的计算4. 一年内多次复利时间价值的计算（名义利率与实际利率的计算）5. 风险的含义、分类6. 报酬的含义、报酬的衡量指标7. 单项资产的风险衡量：期望值、方差、标准离差、标准离差率8. 风险报酬率和必要报酬率的确定10. 风险与报酬率的关系11. 风险管理的目的、程序和策略（四）考核要求1.货币时间价值识记：（1）货币时间价值的含义领会：货币时间价值在财务管理中的作用应用：（1）单利终值和现值的计算；（2）复利终值和现值的计算；（3）年金终值和现值的计算（包括普通年金、即付年金、递延年金、永续年金）；（4）名义利率与实际利率2.风险价值识记：（1）风险的含义和类型；（2）报酬的含义；（3）报酬的衡量指标领会：（1）系统风险与非系统风险；（2）经营风险和财务风险；(3) 标准离差、标准离差率;（4）风险报酬在财务管理中的作用；(5) 风险管理的策略应用：（1）风险的衡量；（2）风险与报酬的关系第三章施工企业资金的筹集和管理（一）学习目的和要求通过本章的学习，要求了解施工企业筹集资金的主要动机和筹资结果，资金筹集的基本原则，资金成本的性质和意义，经营风险、财务风险的内涵及影响因素，杠杆效应的基本原理；熟悉企业资金筹集的主要渠道和特点，权益筹资和债务筹资的主要筹资方式，筹资方式与筹资渠道的配合；掌握资金成本的计算方法，杠杠效应及杠杆系数的计算，最佳资本结构的决策方法及所要考虑的决策因素。（二）课程内容第一节施工企业资金筹集概述1. 企业筹集资金的主要动机2. 筹集资金的渠道和方式3. 筹资资金的分类4. 筹资资金的原则第二节权益筹资1. 企业资本金制度2. 股份有限公司普通股筹资3. 有限责任公司资本金的筹集4. 企业留存收益第三节负债筹资1. 长期负债筹资2. 短期负债筹资3. 债务资金的优化组合第四节资金成本的计算1. 资金成本的含义和作用2. 不同筹资方式资金成本的计算第五节筹资风险及其回避1. 经营风险与经营杠杆2. 财务风险与财务杠杆3. 总杠杆系数4. 筹资风险的回避第六节最佳资本结构1. 资本结构概述2. 最佳资本结构决策（三）考核知识点1.企业筹资的三种动机2.企业筹资的渠道、方式3.自有资金与债务资金，直接筹资与间接筹资的含义和特点4.企业筹资应遵循的基本原则5.企业资本金的含义、种类及出资方式6.股票的分类，普通股股东的权利，普通股筹资的优缺点7.有限公司资本金的筹集8. 留存收益筹资的方式，留存收益筹资的优缺点9. 公司债券的含义、基本要素和种类、债券的发行价格10. 银行借款的分类、短期借款的信用条件、短期借款利息的支付方式、银行借款筹资的优缺点11. 融资租赁的含义、特征、融资租赁租金的确定、融资租赁筹资的优缺点12.商业信用的含义和形式、放弃现金折扣的成本、商业信用筹资的优缺点13.债务资金的优化组合14.资金成本的含义和作用，银行借款、债券筹资、普通股筹资和留存收益成本的计算，综合资金成本的计算15.经营风险、经营杠杆的含义，经营杠杆系数的计算和应用16.财务风险、财务杠杆的含义，财务杠杆系数的计算和应用17.总杠杆系数的计算和应用18.资本结构、每股收益无差别点的含义、比较资金成本法的含义、最佳资本结构的决策方法（四）考核要求1. 筹集概述识记：（1）企业筹资的三种动机；（2）企业筹资的渠道和方式；（3）自有资金与债务资金领会：企业筹资的四项基本原则2.权益筹资识记：（1）企业资本金制度；（2）普通股筹资的优缺点；（3）有限责任公司资本金筹集；（4）留存收益筹资的方式和优缺点3.负债筹资识记：（1）企业债券筹资；（2）银行借款筹资；（3）融资租赁筹资及其优缺点；（4）商业信用筹资领会：短期借款的信用条件应用：（1）债券的发行价格；（2）融资租赁租金的确定；（3）商业信用中放弃现金折扣的成本；（4）短期借款的实际利率4.资金成本识记：资金成本的含义领会：资金成本的作用应用：（1）银行借款成本、债券筹资成本、普通股筹资成本、留存收益成本和综合资金成本的计算；（2）依据资金成本进行筹资方案5.筹资风险及其回避识记：（1）经营风险；（2）财务风险领会：（1）经营杠杆；（2）财务杠杆应用：（1）经营杠杆系数；（2）财务杠杆系数；（3）总杠杆系数6. 最佳资本结构决策识记：资本结构的含义领会：（1）最佳资本结构；（2）每股收益无差别点应用：（1）每股收益无差别点法；（2）比较资金成本法第四章施工企业流动资产的管理（一）学习目的与要求　通过本章内容的学习，要求了解施工企业流动资产管理的内容，营运资金的内涵，现金管理的常见问题及管理方法，施工企业存货的内容；熟悉流动资产的特点和分类，企业置存现金的主要动机，施工企业持现成本的内容，应收账款产生的原因，主要存货的管理任务；掌握现金、应收账款、存货的财务管理目标，施工企业最佳现金持有量的决策方法，企业应收账款管理决策的内容，与存货管理有关的成本内容和计算，经济订货批量模型的使用，最佳保险储备量的决策以及主要存货管理方法等。（二）课程内容第一节流动资产管理概述1. 流动资产的概念与特点2. 流动资产的分类3. 流动资产的管理要求第二节现金及营运资金管理1. 现金管理的目标2. 施工企业现金管理中的常见问题3. 施工企业加强现金管理的方法4. 现金预算管理5. 最佳现金持有量的确定6. 营运资金的管理第三节应收账款的管理1. 应收账款概述2. 应收账款的管理目标3. 应收账款管理决策4. 应收账款的日常管理第四节存货管理1. 存货的内容和分类2. 存货管理的目标3. 储备存货的有关成本4. 存货决策5. 施工企业主要存货的管理（三）考核知识点1. 流动资产的含义和特点以及管理要求2. 速动资产和非速动资产的区别3. 营运资金和现金的含义4. 现金管理的常见问题及加强现金管理的方法5. 企业持有现金的动机6. 现金预算的主要内容7. 企业持有现金的成本8. 最佳现金持有量的确定9. 应收账款的概念、种类10. 应收账款产生的原因11. 应收账款的成本12. 应收账款的管理目标13. 信用政策14. 应收账款的日常管理工作15. 存货的概念与分类16. 存货管理的目标17. 存货的成本18. 经济订货量的基本模型19.经济订货量的基本模型的扩展20.施工企业材料的管理21.施工企业在建工程的管理（四）考核要求1. 流动资产管理概述识记：流动资产的含义、分类领会：流动资产的特点及管理要求2. 现金及营运资金的管理识记：（1）财务管理中现金的含义；（2）营运资金的含义；（3）现金管理的常见问题；（3）提高现金使用效率的方法；（4）现金预算的内容领会：（1）持有现金的动机；（2）现金的成本：机会成本、管理成本、短缺成本；（3）最佳现金持有量的含义应用：（1）确定最佳现金持有量的成本分析模式（假设不存在现金与有价证券之间的转换，即与交易成本无关。）；（2）确定最佳现金持有量的存货模式（假设不存在现金短缺。因此，管理成本和短缺成本属于无关成本，相关成本只有机会成本和转换成本）；（3）确定最佳现金持有量的现金周转模式3. 应收账款的管理识记：（1）应收账款的概念；（2）应收账款的种类；（3）应收账款产生的原因；（4）应收账款的日常管理工作的内容领会：（1）应收账款的成本：机会成本、管理成本、坏账成本；（2）应收账款的管理目标；（3）信用政策的三个内容4.存货的管理识记：（1）存货的概念；（2）存货的分类；（3）存货管理的目标；（4）施工企业材料的管理领会：（1）存货的成本：进货成本、储存成本、缺货成本；（2）存货经济订货量的含义；（3）经济订货量基本模型的扩展应用：经济订货量的基本模型第五章施工企业固定资产管理（一）学习目的和要求通过本章的学习，要求了解施工企业固定资产的特点和主要固定资产的种类，固定资产的计价方法，固定资产日常管理的主要工作，固定资产投资的特点和投资决策程序，固定资产更新改造的内涵和主要管理内容；熟悉固定资产折旧的依据，折旧的计提范围，固定资产投资决策应考虑的主要影响因素；掌握固定资产计提折旧的方法和适用性，固定资产需要量的核定方法，固定资产更新改造决策的方法等主要内容。（二）课程内容第一节固定资产管理概述1. 固定资产的分类2. 固定资产的计价3. 固定资产的日常管理4. 固定资产折旧第二节固定资产投资决策1. 固定资产投资的特点2. 固定资产投资决策的程序3. 固定资产投资决策的制定第三节固定资产的更新改造1. 固定资产更新改造的含义2. 固定资产更新改造的管理内容3. 固定资产更新改造决策（三）考核知识点1. 固定资产的含义、特点和分类2. 固定资产的原始价值、重置完全价和账面净值3. 固定资产的归口分级管理4. 固定资产折旧5. 固定资产投资的特点6. 固定资产投资决策程序7. 固定资产需要量的核定方法8. 固定资产投资决策中应当考虑的因素：货币时间价值和现金流量9. 固定资产更新改造的含义10.固定资产更新改造管理的内容11.固定资产更新改造决策方法（四）考核要求1.固定资产管理概述识记：（1）固定资产的含义、特点和分类；（2）固定资产的原价、重置完全价和净价；（3）固定资产的归口分级管理；（4）固定资产折旧领会：固定资产折旧方法的选择应用：固定资产折旧方法的选择及计算2.固定资产投资决策识记：（1）固定资产投资的特点；（2）固定资产投资决策程序；（3）固定资产需要量的核定方法领会：固定资产投资决策中应当考虑的因素：货币时间价值和现金流量应用：固定资产投资决策中的现金流量分析3.固定资产的更新改造识记：（1）固定资产更新改造的含义；（2）固定资产更新改造管理的内容领会：固定资产更新改造决策的年成本法第六章施工企业证券投资的管理（一）学习目的和要求通过本章的学习，了解股票投资、债券投资的目的和特点，投资基金的含义和种类，基金投资的优缺点；熟悉证券投资组合的策略；掌握股票估价和股票投资收益率的计算，债券估价和债券投资收益率的计算。股票、债券的投资决策是本章的重点。（二）课程内容第一节施工企业证券投资概述1. 施工企业证券投资的含义2. 施工企业进行证券投资的动机3. 施工企业证券投资的种类4. 施工企业证券投资的风险5. 证券投资需要考虑的因素第二节股票投资1. 施工企业股票投资的特点2. 施工企业股票价值的计算第三节债券投资1. 施工企业债券投资的特点2. 施工企业债券的估价3. 施工企业债券的投资报酬率4. 影响债券投资收益的因素5. 债券投资的风险第四节基金投资1. 投资基金的含义2. 基金投资的优缺点3. 投资基金的种类4. 投资基金的特点5. 基金投资的估价第五节证券投资组合1. 证券投资组合的意义2. 证券投资组合的策略3. 投资组合的方法（三）考核知识点1. 有价证券的含义和特征2. 证券投资的含义和动机3. 证券投资的种类4. 证券投资的风险5. 证券投资需要考虑的因素6. 股票投资的含义和特点7. 股票投资的有关概念8. 股票价值的计算9. 股票投资收益率的计算10.债券投资的目的11. 债券投资的特点、风险及影响因素12. 债券的估价13. 债券投资收益率的计算14. 投资基金的含义、种类和特点15. 基金单位净额16. 基金的报价17. 基金投资的收益率18.证券组合投资的策略（四）考核要求1. 证券投资概述识记：（1）有价证券的含义和特征；（2）证券投资的含义；（3）证券投资的动机；（4）证券投资的种类；（5）证券投资的风险；（6）证券投资需要考虑的因素2. 股票投资管理识记：（1）股票投资的特点：股票投资是权益性投资，股票投资的风险大，股票投资的收益率高，股票投资的收益不稳定，股票价格的波动性大；（2）股票价值；（3）股票价格；（4）股利领会：（1）影响股票价值的因素；（2）股票预期报酬率应用：（1）股票价值的计算：零增长股票的价值，固定增长股票的价值；（2）股票买卖决策；（3）股票投资收益率的计算：零成长股票收益率，固定成长股票收益率3. 施工企业债券投资管理识记：（1）债券投资的目的；（2）债券投资的特点；（3）债券价值；（4）债券价格；领会：影响债券价值的因素应用：（1）债券的估价模型；（2）债券买卖决策；（3）债券投资收益率的计算4. 基金投资识记：（1）投资基金的含义和种类；（2）投资基金的特点领会：（1）基金单位净额；（2）基金的报价；（3）基金投资的收益率5. 证券组合投资识记：证券组合投资的概念领会：证券组合投资的策略第七章施工工程成本管理（一）学习目的和要求通过本章的学习，要求了解成本和费用的关系、成本的作用、工程项目成本管理的基础工作和环节，理解工程项目成本的分类、成本按习性分类的方法、工程项目成本预测方法和盈亏平衡分析在工程项目成本预测中的具体运用，掌握工程项目成本的概念、构成内容，掌握工程成本规划与控制的基本原理和技术方法。（二）课程内容第一节成本管理概述1.产品成本和生产费用的概念及作用2.工程项目成本的范畴3.工程项目成本管理的基础工作和工作环节第二节工程成本性态1. 工程成本性态分析2. 混合成本的分解3. 成本性态分析原理的应用第三节工程成本预测1. 工程项目成本预测概述2. 工程项目成本定性预测方法3. 工程项目成本定量预测方法4. 工程项目成本因素分析预测法5. 盈亏平衡分析在工程项目成本预测中的运用第四节工程成本计划1. 工程项目成本计划的意义、作用及编制原则2. 工程项目成本计划的编制第五节工程成本控制1. 工程项目成本控制的意义和目的2. 工程项目成本控制的原则3. 工程项目成本控制的对象和内容4. 工程项目成本控制的程序5. 工程项目成本控制的方法（三）考核知识点1. 产品成本和生产费用的概念2. 产品成本和生产费用的关系3. 成本的作用4. 工程项目成本的概念5. 工程项目成本的分类6. 工程项目成本的构成7. 工程项目成本管理的基础工作8. 工程项目成本管理的工作环节9. 成本性态的概念10.工程项目成本按成本性态的分类11.混合成本的分解方法12.成本性态分析原理在企业管理中的应用13.成本预测的概念14.工程项目成本预测的作用15.工程项目成本定性预测法16.工程项目成本定量预测法17.工程项目成本因素分析预测法18.盈亏平衡分析在工程项目成本预测中的运用19.工程成本计划编制的原则20.项目工程成本计划的内容21.降低项目成本的主要途径22.项目成本计划的编制方法23.工程项目成本控制的含义24.工程项目成本控制的原则25.工程项目成本控制的内容26.工程项目成本控制的方法（四）考核要求1.成本管理概述识记：（1）产品成本和生产费用的概念;（2）工程项目成本的概念；(3)工程项目成本的分类；（4）工程项目成本管理的基础工作；（5）工程项目成本管理的工作环节领会：（1）产品成本和生产费用的关系；（2）成本的作用;（3）工程项目成本的构成2.工程成本性态识记：（1）成本性态的概念；（2）工程项目成本按成本性态的分类领会：（1）混合成本的分解方法；（2）成本性态分析原理在企业管理中的应用3.工程成本预测识记：（1）成本预测的概念；（2）工程项目成本预测的作用；（3）工程项目成本定性预测法领会：（1）工程项目成本定量预测法；（2）工程项目成本因素分析预测法；（3）盈亏平衡分析原理在工程项目成本预测中具体运用4.工程成本计划识记：（1）工程成本计划编制的原则；（2）项目工程成本计划的内容领会：（1）降低项目成本的主要途径；（2）项目成本计划的编制方法5.工程成本控制识记：（1）工程项目成本控制的含义；（2）工程项目成本控制的原则；（3）工程项目成本控制的内容领会：工程项目成本控制的方法第八章施工企业利润及其分配（一）学习目的和要求通过本章的学习，要求了解施工企业利润分配的原则、程序；熟悉施工企业目标利润的确定依据以及方法；掌握施工企业利润的概念、分类、构成及股份制施工企业的股利分配政策和决策。（二）课程内容第一节施工企业利润及其分配概述1. 利润的概念及意义2. 施工企业利润的构成第二节施工企业目标利润及其管理1. 施工企业目标利润制定的基本要求2. 目标利润制定的程序3. 施工企业工程目标利润的预测方法4. 施工企业工程结算目标利润的分层管理第三节施工企业利润的分配及提留1. 利润分配的原则2. 利润分配的程序第四节股份制施工企业利润的分配1. 股利和股利分配2. 股份制施工企业的股利政策（三）考核知识点1. 利润的概念2. 施工企业利润总额的构成3. 目标利润的概念4. 目标利润管理的概念5. 施工企业主营业务利润的预测方法6. 利润分配的概念7. 利润分配的原则8. 利润分配的程序9. 股利政策的影响因素10. 股利政策11. 股利的形式（四）考核要求1. 施工企业利润及其分配概述识记：（1）利润的概念及构成；（2）建造合同收入；（3）投资净收益；（4）营业外收入；（5）营业外支出领会：施工企业利润总额的构成2. 施工企业目标利润及其管理识记：（1）目标利润的概念；（2）目标利润管理的概念领会：施工企业主营业务利润的预测方法；3. 施工企业利润的分配及提留识记：（1）利润分配的概念；（2）利润分配的程序领会：利润分配的原则；应用：利润提留对企业资本结构和筹资方案的影响4. 股份制施工企业利润的分配识记：股利的形式领会：（1）股利政策的影响因素；（2）股利政策应用：依据企业股利政策确定利润分配方案；第九章施工企业财务指标及分析（一）学习目的和要求通过本章的学习，要求理解财务分析的含义，熟悉财务分析的内容，重点掌握评价企业偿债能力、营运能力、获利能力和发展能力的各项财务比率的计算和应用，熟练掌握财务综合分析的杜邦财务分析体系。（二）课程内容第一节施工企业财务分析概述1. 企业财务分析的意义2. 企业财务分析的主体3. 财务分析的目标4. 企业财务分析的原则5. 企业财务分析的程序6. 财务分析的前提和假设7. 财务分析的步骤第二节施工企业偿债能力的分析1. 企业短期偿债能力指标构成的要素2. 企业长期偿债能力的指标构成要素第三节施工企业营运能力分析1. 应收帐款周转率2. 存货周转率3. 总资产周转率第四节施工企业获利能力的分析1.与企业收入相关的获利能力指标构成要素2.与企业资产相关的获利能力指标构成要素3.与融资相关的获利能力指标构成要素第五节施工企业成长能力分析1. 技术投入比率2. 销售增长率3. 资本增长率4. 总资产增长率5. 三年利润平均增长率6. 固定资产成新率第六节施工企业财务综合分析杜邦财务分析体系第七节施工企业财务报表分析案例通过资产负债表、利润表对企业偿债能力、营运能力、获利能力、成长能力、财务报告附注等进行举例分析（三）考核知识点1. 企业财务分析的含义2. 企业财务分析的意义3. 企业财务分析的主体4. 企业财务分析的目标和内容5. 财务分析的程序6. 营运资金、流动比率和速动比率7. 资产负债率、产权比率（所有者权益负债率）和已获利息倍数（利息保障倍数）8. 应收账款周转率、存货周转率和总资产周转率9. 销售利润率、销售净利率和资产净利率10. 每股收益、每股净资产、市盈率、股票获利率和股利支付率11. 技术投入比率、销售增长率和三年销售平均增长率、年资本增长率和三年资本平均增长率、总资产增长率、三年利润平均增长率、固定资产成新率12. 杜邦财务分析体系（四）考核要求1. 施工企业财务分析概述识记：（1）企业财务分析的含义；（2）企业财务分析的主体；（3）企业财务分析的内容；（4）财务分析的程序2. 施工企业偿债能力的分析识记：（1）短期偿债能力；（2）速动资产和非速动资产；（3）长期偿债能力应用：（1）营运资金、流动比率和速动比率；（2）资产负债率、产权比率（所有者权益负债率）和已获利息倍数（利息保障倍数）3. 施工企业营运能力分析应用：（1）应收账款周转率；（2）存货周转率；（3）流动资产周转率；（4）总资产周转率4. 施工企业获利能力的分析应用：（1）营业利润率；（2）总资产报酬率；（3）每股收益、每股净资产、市盈率、每股股利和股利支付率5. 施工企业成长能力分析应用：（1）技术投入比率；（2）营业收入增长率和营业收入三年平均增长率；（3）年资本增长率和资本三年平均增长率；（4）总资产增长率；（5）三年利润平均增长率；（6）固定资产成新率6. 施工企业财务综合分析识记：杜邦财务分析体系应用：（1）权益净利率；（2）权益净利率的分解；（3）提高权益净利率的途径第十章施工企业财务预算（一）学习目的和要求通过本章的学习，要求了解财务预算的概念和作用，理解财务预算编制程序和方法，掌握财务预算的具体构成内容和操作技巧；能运用弹性预算、零基预算和滚动预算等具体方法进行现金预算、预计财务报表的编制。（二）课程内容第一节财务预算概述1. 财务预算的概念及内容2. 财务预算的作用第二节财务预算的编制方法1. 固定预算与弹性预算2. 增量预算与零基预算3. 定期预算与滚动预算第三节现金预算与预计财务报表的编制1. 现金预算的编制2. 预计财务报表的编制第四节预算的执行、调整、分析与考核1. 预算的执行2. 预算的调整3. 预算的分析与考核（三）考核知识点1. 财务预算的概念及内容2. 财务预算的作用3. 固定预算与弹性预算4. 增量预算与零基预算5. 定期预算与滚动预算6. 现金预算、销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、单位生产成本预算、销售及管理预算、专门决策预算7. 预计损益表、预计资产负债表8. 预算的执行9. 预算的调整10. 预算的分析与考核（四）考核要求1. 财务预算概述识记：（1）财务预算的含义；（2）财务预算的特征；（3）全面预算的内容；（4）财务预算的作用2. 财务预算的编制方法识记：（1）固定预算与弹性预算；（2）增量预算与零基预算；（3）定期预算与滚动预算领会：（1）固定预算与弹性预算的优缺点；（2）增量预算与零基预算的优缺点；（3）定期预算与滚动预算的优缺点应用：（1）编制固定预算与弹性预算；（2）编制增量预算与零基预算；（3）编制定期预算与滚动预算3. 现金预算与预计财务报表的编制领会：（1）现金预算；（2）销售预算；（3）生产预算；（4）直接材料预算；（5）直接人工预算；（6）制造费用预算；（7）单位生产成本预算；（8）销售及管理预算；（9）专门决策预算；（10）预计损益表；（11）资产负债表应用：（1）编制现金预算；（2）编制预计财务报表4. 预算的执行、调整、分析与考核识记：（1）预算的执行；（2）预算的调整；（3）预算的分析与考核三、关于大纲说明和考核实施要求（一）自学考试大纲的目的和作用本课程自学考试大纲是根据工程管理专业自学考试计划的要求，结合自学考试的特点而确定的。其目的是对个人自学，社会助学和课程考试命题提供指导作用和做一些必要的规定。本课程自学考试大纲明确了《工程财务》课程学习的内容以及深度与广度，也规定了本课程自学考试的范围和标准。因此，本大纲既是自学者的指导教材，也是本课程考试命题的依据。所以，考生应将本大纲的要求和精神贯穿到平时自学的各个环节中去，以求对本课程的性质、特点、目的和要求均有一个系统，明晰的认识。（二）课程自学考试大纲与教材的关系本大纲是进行学习和考试的依据，教材是考生平时学习掌握知识的基本内容。但是，因为知识的更新速度的加快，任何一本教材的部分内容难免过时，或应更新。所以考生应以动态的眼光看待教材，对于本大纲中的少部分内容在教材中可能没有，考生应及时注意知识的更新，以弥补现教材的不足。也就是说，凡与本大纲的内容不一致的，一律以本大纲规定的内容为准。（三）关于自学教材《施工企业财务管理》，任凤辉、张思纯主编，第2版，机械工业出版社，2013年出版（四）关于自学方法的指导：（1）仔细阅读各章的学习目的和要求。（2）先把教材粗读一遍。（3）了解本章内容的重点和难点。（4）遇到与以前学习过的工程经济学、会计学等有关的课程内容，必要时应先进行复习。（5）精读教材内容。（6）完成本章习题。在完成习题过程中，可再结合自己掌握的程度，重读教材中的有关内容。（7）本课程既涉及理论分析，又涉及实务操作，要求自学者能够理论联系实际，运用理论知识解决实际问题，提高分析问题和解决问题的能力。在掌握各种方法和计算公式的基础上，学会用这些方法或者通过正确的计算来解决有关的实际问题。知其然，知其所以然。切忌死记硬背公式。为了有效地指导个人自学和社会助学，本大纲已指明了课程的重点和难点，而且在各章的基本要求中也指明了各章内容的重点和难点，考生自学时应注意其针对性。（五）对社会助学的要求1.社会助学者应当根据本大纲规定的考试内容和考核目标，认真钻研指定教材，把握指定教材的基本内容，对自学应考者进行切实有效的辅导，引导他们掌握正确的学习方法。2.正确处理基本理论的理解、基础知识与基本方法的掌握和应用。在全面辅导的基础上，着重培养和提高自学应考者的分析问题和解决实际问题的能力。3.正确处理重点和一般的关系。社会助学者应当引导自学应考者全面系统地学习指定教材，掌握全部考核内容和考核知识点，在此基础上再有针对性地突出重点。要避免孤立地抓重点，达到全面学习和掌握本大纲所规定的内容的目的。（六）对考核内容和考核目标的说明为了使考核内容具体化和考核要求标准化，本大纲在列出课程内容的基础上，对各章规定了考核目标，包括考核知识点和考核要求。明确考核目标能够使自学应考者进一步明确考核内容和要求，更加有目的地系统学习教材；使社会助学者能够更加全面地、有针对性地进行辅导；使考试命题能够更加明确命题范围，更加准确地安排试题的知识能力层次和难易度。本大纲的考核目标，按识记、领会和应用三个层次规定自考者应该达到的能力层次要求。各能力层次的含义是：识记：要求考生能够知道有关的名词、概念、原理和知识的含义，并能够正确认识和表述。例如，筹资方式的含义、筹资方式有哪些类型等。领会：要求考生能够在识记的基础上，全面地把握基本原理和基本知识，掌握有关原理、概念的区别和联系。并能够根据考核的不同要求，做出正确的解释、说明和论述。例如，领会资金成本的内涵，能够解释资金成本在企业筹资、投资决策管理中的运用，能够说明不同筹资方式资金成本的表现形式。应用：要求考生能够在领会的基础上，运用课程中规定的有关知识点，分析和解决应用问题。如计算、分析等。例如，关于银行借款、债券筹资、普通股筹资的成本以及加权平均资金成本，能够正确运用相关计算公式，对计算结果进行相关分析。（七）关于命题、考试工作的若干要求1.考试方式：闭卷笔试，时间150分钟2.题型结构：可能的几种题型为，名词解释、单项选择题、多项选择题、简答题、计算分析题等。3.难度结构：试卷的难度结构一般要求为，较易、中等难度、较难、难四个层次。较易和中等难度的试题在整个试卷中所占的比例不高于60%，较易试题不高于30%。4.计分方法：采用百分制，60分为合格。5.考试命题时应注意的事项（1）本大纲各章所规定的基本要求、知识点及知识点下的知识细目，都属于考试的内容。考试命题覆盖到章，并适当考虑课程重点、章节重点、加大重点内容的覆盖度。（2）命题不应有超出大纲中考核知识点范围的题目，考核目标不得高于大纲中所规定的相应的最高能力层次要求。命题应着重考核自学者对基本概念、基本知识和基本理论是否了解或掌握，对基本方法是否会用或熟练。不应出与基本要求不符的偏题或怪题。（3）本课程在试卷中对不同能力层次要求的分数比例大致为：识记占20%，领会占30% ，应用占50%。（4）要合理安排试卷的难易程度，试题的难度可分为：易、较易、较难和难四个等级。每份试卷中不同难度试题的分数比例一般为：2：3：3：2。（5）必须注意考试命题的难易程度与能力层次有一定的联系，但二者不是等同的概念。在命题中必须按本大纲中所规定的题型命制，考试试卷使用的题型可以略少，但不能超过本大纲的规定。附录：题型举例（一）单项选择题1. 财务杠杆中起杠杆作用的是（）A.每股利润B.固定财务费用C.财务费用D.息税前利润（二）多项选择题1. 下列选项中，属于转移风险对策的有（）。A.进行准确的预测B.向保险公司投保C.提取风险准备金D.业务外包E.抛出风险大的股票购回风险小的股票（三）名词解释1. 每股利润无差异点（四）简答题1. 什么是货币的时间价值？在企业财务管理活动中如何应用货币的时间价值?（五）简单计算题1.某企业拟以“2/10，n/40”的信用条件购进原材料1000万元，要求：计算企业放弃现金折扣的机会成本。（六）计算分析题1.某公司2013年的资本结构如下：债务资金200万元，年利率10%；优先股200万元，年股利率为12%；普通股500万元，每股面值10元。公司计划增资300万元。如果发行债券年利率为8%，发行股票每股市价为20元，企业所得税税率为25%。请做出是发行债券还是发行股票增资的决策。（请列出计算过程）